Sự thay đổi chính sách giúp tăng cường ổn định tài khóa và thúc đẩy tăng trưởng bền vững trong dài hạn.
Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) từ lâu đã nổi tiếng với chính sách thuế bằng 0, thu hút các doanh nghiệp và người lao động từ khắp nơi trên thế giới. Tuy nhiên, UAE gần đây đã bắt tay vào một sự thay đổi đáng kể trong chính sách tài khóa của mình. Nội các UAE đã ban hành Quyết định nội các số 49 năm 2023, vào ngày 8 tháng 5, đánh thuế doanh nghiệp 9% đối với một số doanh nghiệp. Quyết định này được coi là một động thái chiến lược nhằm đa dạng hóa các nguồn thu nhập của UAE ngoài dầu mỏ đồng thời cho phép quốc gia này duy trì vị thế là một trung tâm thương mại khu vực.
Việc áp dụng chế độ thuế mới đã đặt ra câu hỏi cho các doanh nghiệp và công ty khởi nghiệp Ấn Độ liên quan đến tăng trưởng, mở rộng và điều chỉnh chiến lược. Shivam Thakral, Giám đốc điều hành của BuyUcoin, sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số hoạt động lâu thứ hai của Ấn Độ, đã nói chuyện với Economictimes.com về vấn đề này và tuyên bố rằng các công ty khởi nghiệp ở UAE cần được giảm thuế. “Tôi cảm thấy nên có một số giảm thuế cho các công ty khởi nghiệp đã đăng ký tại UAE vì điều đó sẽ giúp họ duy trì tính thanh khoản trong giai đoạn đầu và cho phép họ sử dụng số tiền thặng dư cho nghiên cứu và phát triển.”
Bộ cho biết Quyết định số 49 năm 2023 của Chính phủ nhằm làm rõ việc áp dụng chế độ thuế doanh nghiệp và đảm bảo rằng chỉ các doanh nghiệp và các hoạt động liên quan đến kinh doanh mới bị đánh thuế. Younis Al Khouri, Thứ trưởng Bộ Tài chính cho biết, “Quyết định mới của Nội các thể hiện cam kết của UAE trong việc duy trì khung thuế rõ ràng và cạnh tranh cho cả nhà đầu tư cá nhân trong và ngoài nước.”
Raju Kumar, Đối tác thuế, EY cũng đã nói chuyện với Economictimes.com về thuế doanh nghiệp mới ở UAE. Theo ông, chế độ thuế mới tái khẳng định cam kết của UAE trong việc đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế về minh bạch thuế và ngăn chặn các hành vi đánh thuế có hại. Ông tuyên bố “như chính quyền UAE đã đề cập, việc đưa ra chế độ CT tái khẳng định cam kết của UAE trong việc đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế về minh bạch thuế và ngăn chặn các hành vi thuế có hại.
Quyết định mới sẽ áp dụng cho cả cư dân và thể nhân không cư trú tiến hành các hoạt động kinh doanh tại UAE. Tuy nhiên, luật này chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp có doanh thu hoặc tổng thu nhập vượt quá 1 triệu AED mỗi năm, tương đương khoảng 270 nghìn USD.
Bộ cho biết: “Quyết định mới của Nội các thể hiện cam kết của UAE trong việc duy trì khung thuế rõ ràng và cạnh tranh cho cả nhà đầu tư cá nhân trong và ngoài nước”. Bằng cách tạo ra một hệ thống thuế doanh nghiệp đơn giản hóa, UAE sẽ tiếp tục thúc đẩy một môi trường kinh doanh hấp dẫn, hỗ trợ sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ, công ty khởi nghiệp và toàn bộ nền kinh tế.
Định nghĩa doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh
Luật định nghĩa ‘kinh doanh’ là bất kỳ hoạt động nào được tiến hành thường xuyên, liên tục và độc lập ở bất kỳ địa điểm nào; bao gồm các hoạt động công nghiệp, thương mại, nông nghiệp, dạy nghề, chuyên nghiệp, dịch vụ hoặc khai quật, hoặc bất kỳ hoạt động nào liên quan đến việc sử dụng tài sản hữu hình hoặc vô hình. “Hoạt động kinh doanh” được định nghĩa thêm là bất kỳ giao dịch hoặc hoạt động nào, hoặc một loạt các giao dịch hoặc hoạt động được thực hiện bởi một người trong quá trình kinh doanh của họ.
Thu nhập từ các hoạt động sau đây không được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc hoạt động kinh doanh: tiền công hoặc tiền lương trả cho nhân viên, thu nhập đầu tư cá nhân và thu nhập từ đầu tư bất động sản. Tuy nhiên, loại trừ này chỉ áp dụng cho các hoạt động bất động sản không được thực hiện thông qua giấy phép hoặc yêu cầu giấy phép từ cơ quan cấp phép ở UAE. Điều này có nghĩa là thuế thu nhập cá nhân ở UAE vẫn phải chịu thuế bằng không. “Không có thuế doanh nghiệp đối với tiền lương, điều này vẫn khiến UAE trở thành điểm đến hấp dẫn của các tài năng toàn cầu”, Thakral nói, báo hiệu rằng UAE sẽ vẫn là một thị trường hấp dẫn cho các doanh nghiệp chuyển đến.
Miễn trừ và lợi ích Free Zone
Trong khi các doanh nghiệp trên khắp UAE hiện đang chuẩn bị cho luật thuế mới, điều quan trọng cần lưu ý là một số miễn trừ đang được thực hiện cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực chiến lược. Những đối tượng được miễn thuế doanh nghiệp bao gồm các tổ chức chính phủ, tổ chức do chính phủ kiểm soát, doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên, tổ chức công ích đủ điều kiện và quỹ đầu tư đủ điều kiện, quỹ an sinh xã hội hoặc quỹ hưu trí tư nhân.
Các công ty hoạt động trong khu vực tự do cũng có thể trả thuế thu nhập bằng không nếu họ thuộc một số hoạt động và giao dịch đủ điều kiện. Các hoạt động này bao gồm nhưng không giới hạn ở các quỹ, dịch vụ quản lý tài sản và đầu tư, sản xuất và chế biến hàng hóa hoặc vật liệu, dịch vụ tái bảo hiểm, nắm giữ cổ phần và các chứng khoán khác cũng như quyền sở hữu, quản lý và vận hành tàu.
Các công ty nên kiểm tra các khu vực tự do của họ để đảm bảo rằng các khu vực tự do, cũng như các hoạt động (của công ty) của họ được miễn thuế.
So sánh với Thuế suất Doanh nghiệp Toàn cầu:
Mặc dù việc áp dụng thuế suất doanh nghiệp 9% đánh dấu một sự thay đổi đáng kể trong chính sách thuế của UAE, nhưng nó vẫn thấp hơn đáng kể so với mức trung bình toàn cầu. Theo dữ liệu, tính đến năm 2022, thuế suất thuế doanh nghiệp trung bình trên toàn thế giới ở mức khoảng 23%. Thakral cũng bày tỏ quan điểm này, người đã tuyên bố “thuế doanh nghiệp vẫn còn thấp so với nhiều khu vực tài phán khác, bước này rất quan trọng theo quan điểm của FATF và việc lạm dụng UAE làm quyền tài phán từ những kẻ xấu.”
Ở EU, thuế suất doanh nghiệp trung bình là 21,3%, ở OECD là 23,04% và thuế suất trung bình ở G7 (mà Ấn Độ là một phần) là 26,7%. Thuế suất doanh nghiệp 9% tiếp tục đảm bảo rằng UAE vẫn là trung tâm kinh doanh toàn cầu và là thị trường hấp dẫn cho các doanh nghiệp muốn mở rộng hoạt động, thành lập trụ sở mới và thu hút đầu tư nước ngoài.
Tác động đối với các doanh nghiệp Ấn Độ tại UAE
Việc giới thiệu thuế doanh nghiệp tại UAE có thể ảnh hưởng đến quyết định của các doanh nghiệp Ấn Độ đang tìm cách thiết lập hoặc mở rộng sự hiện diện của họ tại Dubai. Tuy nhiên, mức thuế doanh nghiệp 9% ở UAE thấp hơn mức thuế doanh nghiệp của Ấn Độ, tiếp tục đưa UAE và Dubai trở thành điểm đến hấp dẫn của các doanh nghiệp Ấn Độ. Nhưng ngưỡng miễn trừ 1.000.000 AED và các chi tiết cụ thể về những gì đủ điều kiện là hoạt động không chịu thuế sẽ đóng một vai trò quan trọng trong các quyết định này.
Kumar tuyên bố “hầu hết các doanh nghiệp Ấn Độ đã thiết lập sự hiện diện tại các khu vực tự do ở UAE, nơi trước đây được miễn thuế. Ngay cả luật thuế doanh nghiệp mới cũng quy định mức thuế suất thuế doanh nghiệp 0% ưu đãi đối với thu nhập từ các hoạt động và giao dịch đủ điều kiện của một thực thể trong khu vực tự do…tuy nhiên, các doanh nghiệp hoạt động ở các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất đại lục có thể bị ảnh hưởng nhiều hơn (với mức thuế suất 9%). lục địa UAE, các doanh nghiệp nhỏ (có thu nhập chịu thuế lên tới và bao gồm 375.000 AED) không phải chịu bất kỳ khoản thuế nào. Ngoài ra, xét đến việc không áp dụng thuế khấu trừ đối với các khoản thanh toán xuyên biên giới, gánh nặng thuế có thể không tăng đối với các sửa chữa được thực hiện cho các tổ chức mẹ / trụ sở chính của Ấn Độ.”
Tiến sĩ Sahitya Chaturvedi, Kế toán viên Công chứng và Người triệu tập nhóm Tập trung Bán lẻ của Hội đồng Chuyên gia và Doanh nghiệp Ấn Độ, cho biết “Thuế là một sáng kiến nhằm toàn cầu hóa doanh nghiệp từ các quốc gia vùng Vịnh và UAE đã đưa ra mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp nhất trong khu vực GCC ở mức tỷ lệ tiêu chuẩn là 9%.” Tiến sĩ Chaturvedi cho biết thêm, “Chế độ CT của UAE đã được thiết kế để kết hợp các thông lệ tốt nhất trên toàn cầu và giảm thiểu gánh nặng tuân thủ đối với các doanh nghiệp.”
Điều chỉnh cho các doanh nghiệp Ấn Độ
Các doanh nghiệp Ấn Độ đang hoạt động tại UAE giờ đây sẽ cần phải tuân thủ các quy định về chuyển giá và các yêu cầu về tài liệu. Họ cũng cần đánh giá mức độ phù hợp của chức năng thuế, mô hình hoạt động và quản trị hiện tại để đáp ứng các yêu cầu của chế độ thuế mới. Kumar nói rằng có 4 điều mà các doanh nghiệp này cần lưu ý khi điều chỉnh hoạt động kinh doanh của mình do luật thuế mới
a.Quy tắc cư trú thuế (POEM): Một công ty nước ngoài có thể được coi là đối tượng cư trú cho các mục đích CT của UAE nếu công ty đó được ‘quản lý và kiểm soát’ hiệu quả tại UAE
b. Quy định về chuyển giá: Quy định về chuyển giá áp dụng cho các doanh nghiệp của UAE có giao dịch với các bên liên quan, bất kể các bên liên quan có ở trong đất liền của UAE, Khu vực tự do hay ở nước ngoài hay không
c. Các yêu cầu về chất trong Khu vực Tự do: Một người đủ điều kiện trong Khu vực Tự do phải có và có thể chứng minh đủ chất trong Khu vực Tự do liên quan đến tính chất và mức độ hoạt động cũng như thu nhập đủ điều kiện mà người đó kiếm được. Điều này có nghĩa là người đó phải có đủ nhân viên và tài sản, đồng thời chịu chi phí hoạt động đầy đủ trong Khu vực Tự do nhằm mục đích thực hiện các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi của mình.
d. Yêu cầu hành chính / tuân thủ: Việc áp dụng thuế doanh nghiệp sẽ mang lại nghĩa vụ tuân thủ đối với các công ty dưới hình thức khai thuế, tài liệu chuyển giá và lưu giữ hồ sơ.
Phần kết luận
Việc giới thiệu thuế doanh nghiệp 9% ở UAE đánh dấu một sự thay đổi chính sách lớn và một bước tiến tới các tiêu chuẩn minh bạch thuế quốc tế. Bất chấp những tác động tiềm tàng đối với các doanh nghiệp, UAE vẫn duy trì một môi trường cạnh tranh cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước với việc miễn thuế cho các lĩnh vực chính và giảm tỷ lệ cho các thực thể trong khu vực tự do. UAE vẫn là một điểm đến kinh doanh khả thi, ngay cả khi có thuế mới, mang lại môi trường thuận lợi, đặc biệt là cho các doanh nghiệp Ấn Độ có thể tận dụng hệ sinh thái thân thiện với doanh nghiệp trong khi tuân thủ các quy tắc mới.